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  年报和汇算清缴所得税差额调账

上传日期:2020-07-29浏览次数览9

   业每年都要进行编写年报这一重要工作,年报中的数据和企业所得税汇算清缴的数据是要一致的,那么如果有差异的话,年报和汇算清缴所得税差额该如何进行调账?
年报和汇算清缴所得税差额调账的方法
1、所得税汇缴清算调整的各明细科目不需要去调明细科目。
2、所得税费用调增,如果以前年度没有核算到的数据,那么就要对未分配利润进行调整,具体的分录如下:
第一步、计提(按计提与实际缴纳的差额)
借:以前年度损益调整
贷:应缴税金-应交企业所得税
第二步、银行扣款
借:应缴税金-应交企业所得税
贷:银行存款
第三步、结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额)
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
第四步、如果有盈余公积,则需要调整盈余公积所得税
汇算清缴报表与财务报表数据不一致该如何处理?
所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符,一般是要更改汇算清缴报表的数据与财务报表的数据保持一致。
注意:在汇算清缴与财务报表的数据生成中,若涉及损益的需要先通过以前年度损益调整后转入未分配利润(如招待费用扣除标准导致的差异);如果不涉及损益的直接将以前年度的错账冲回重做。
补充:汇算清缴财务报表的报送时需要提供资产负债表和损益表,现金流量表可以不报送。


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